Sista dagen för inlämning av årets inkomstdeklaration närmar sig. För de flesta ska deklarationen lämnas in senast måndagen den 4 maj, eftersom ordinarie sista dag (2 maj) i år infaller på en lördag. Även om tiden börjar bli knapp finns det fortfarande vissa möjligheter att påverka din slutliga skatt. Nedan följer några exempel på områden som kan vara värda att kontrollera en extra gång.
Avdrag för arbetsredskap som du själv bekostat
Om din arbetsgivare inte har stått för inköp av ett arbetsredskap som är nödvändigt för att du ska kunna utföra ditt arbete, kan du i vissa fall ha rätt till avdrag i din deklaration.
För att avdrag ska medges krävs att arbetsredskapet har väsentlig betydelse för arbetet – kraven är alltså högre än om arbetsgivaren själv hade gjort inköpet.
Om villkoren är uppfyllda kan hela utgiften dras av direkt, förutsatt att anskaffningskostnaden inte överstiger ett halvt prisbasbelopp (29 400 kronor för inkomståret 2025). Vid högre belopp görs istället årliga avskrivningar baserat på arbetsredskapets beräknade livslängd, exempelvis 20 procent per år vid fem års användning.
Notera att om den beräknade livslängden är tre år eller kortare, får hela kostnaden dras av direkt – även om den överstiger ett halvt prisbasbelopp.
Avgångsvederlag och andra ersättningar som avser flera år
Har du under 2025 fått inkomster som hänför sig till flera år, till exempel avgångsvederlag, kan reglerna om ackumulerad inkomst i vissa fall användas för att minska den statliga inkomstskatten. För att detta ska vara aktuellt måste den ackumulerade inkomsten uppgå till minst 50 000 kronor.
Reglerna kan även tillämpas på exempelvis retroaktiv pension, skadestånd, royalty, ersättning från vinstandelsstiftelse, försäkringsersättning eller kapitalvinst vid avyttring av aktier för den del av vinsten som beskattas i tjänst. Däremot kan vanliga kapitalvinster inte fördelas över flera år.
För inkomståret 2025 uppgår skiktgränsen för statlig inkomstskatt till 625 800 kronor. För att ackumulerad inkomst ska ge skatteeffekt behöver din beskattningsbara förvärvsinkomst därför uppgå till minst 675 800 kronor.
Glöm inte att i deklarationen, under övriga upplysningar, lämna en förklaring till varför inkomsten är ackumulerad. Skatteverket gör då både en ordinarie och en alternativ skatteberäkning – och fastställer skatten enligt det mest förmånliga alternativet för dig.
Bilförmån vid arbetsgivarbyte
Om du byter arbetsgivare under året och totalt kör minst 3 000 mil i tjänsten, kan det uppstå en situation där båda arbetsgivarna redovisat fullt bilförmånsvärde – trots att gränsen nås sammanlagt.
I sådana fall kan du yrka på att det totala förmånsvärdet justeras ned till 75 procent. Även denna begäran görs under övriga upplysningar i inkomstdeklarationen.
Reseavdrag – glöm inte trängselskatten
Om du har rätt till avdrag för resor till och från arbetet och dessutom har betalat trängselskatt för egen bil, får även trängselskatten räknas med i avdraget. Avdraget gäller den del av dina sammanlagda kostnader som överstiger 11 000 kronor.
Är du osäker på om du uppfyller kraven kan Skatteverkets beräkningsverktyg för reseavdrag vara till hjälp. Beräkna ditt reseavdrag | Skatteverket
Privat pensionssparande för den som saknar tjänstepension
Möjligheten till avdrag för privat pensionssparande har i stort sett avskaffats. Undantaget gäller den som helt saknar pensionsrätt i sin anställning. I sådana fall kan avdrag göras med upp till 35 procent av anställningsinkomsten, maximalt motsvarande 10 prisbasbelopp (588 000 kronor för 2025).
Schablonmetoden vid aktieförsäljning
Har du sålt marknadsnoterade aktier med mycket låg anskaffningskostnad kan schablonmetoden vara fördelaktig. Metoden innebär att 20 procent av försäljningspriset anses vara omkostnadsbelopp.
Denna metod kan endast användas för marknadsnoterade värdepapper och när värdet ökat med mer än 400%.
Uthyrning av bostad – tänk på att redovisa inkomsten
Om du har hyrt ut din bostad under året ska hyresintäkterna deklareras. Skatteverket har tidigare uppmärksammat att reglerna kring uthyrning ofta missförstås.
Vid uthyrning av villa eller fritidshus får du ett schablonavdrag på 40 000 kronor per bostad (fördelat på antalet delägare) samt ytterligare avdrag med 20 procent av hyresinkomsten. Det innebär att inkomster upp till 50 000 kronor i praktiken är skattefria.
För uthyrning av bostadsrätt eller hyresrätt gäller istället schablonavdraget på 40 000 kronor samt avdrag motsvarande den avgift eller hyra som avser den uthyrda delen.
Vid uthyrning till egen eller närståendes arbetsgivare är avdragsrätten begränsad till faktiska merkostnader, vilka enligt Skatteverkets praxis normalt uppgår till cirka 1 000–3 000 kronor per år. Skatteverket har ett bra beräkningsverktyg för dig som hyrt ut din bostad. Hyra ut privatbostad | Skatteverket
Förbättringsutgifter utan fullständiga kvitton
Vid försäljning av fastighet kan du i vissa fall få avdrag för förbättringsutgifter även om kvitton saknas. Du behöver då kunna göra det sannolikt att kostnaderna har uppstått, exempelvis genom fotografier, bygglovshandlingar, kreditiv, fastighetsdeklarationer eller uppgifter om hantverkare som utfört arbetet.
Tänk också på att eventuella ROT-avdrag reducerar den avdragsgilla förbättringsutgiften – endast den del du själv har betalat får räknas med.